Statisztikai számjel: 12143890-6420-114-01
Cégjegyzékszám: 01-10-043104
NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő
Részvénytársaság
1147 Budapest, Telepes u. 53.
Éves Jelentés
a 2021. december 31-ével
zárult üzleti évről
Budapest, 2022. március 29.
Tartalom
Az Európai Unió által befogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok („IFRS”) alapján elkészített 2021. évi pénzügyi kimutatások
(éves beszámoló)
Vezetőségi jelentés
Felelősségvállaló nyilatkozat
NUTEX Befektetési Nyilvánosan
Működő Részvénytársaság
Az Európai Unió által befogadott
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok („IFRS”)
szerint elkészített
Pénzügyi kimutatások
a 2021. december 31.
napjával zárult évről
Budapest, 2022. március 29.
Csereklei Gábor
igazgatótanácsi tag, vezérigazgató
NUTEX Nyrt.
PÉNZÜGYI HELYZETRE
VONATKOZÓ KIMUTATÁS
(adatok ezer forintban)
NUTEX Nyrt.
2021.12.31
NUTEX Nyrt.
2020.12.31
Magyarázatok
ESZKÖZÖK
FORGÓESZKÖZÖK
Pénzeszközök 3 892 372
2 786 812
14
Vevőkövetelések 0
0
13, 24
Egyéb nem vevőkövetelések 1 817
2 445
13
Készletek 0
0
12
Rövid távú befektetések 457 395
0
11
Egyéb forgóeszközök 468
17
13
Forgóeszközök összesen 4 352 052
2 789 274
BEFEKTETETT ESZKÖZÖK
Tárgyi eszközök nettó értéke 372
287
6
Immateriális javak nettó értéke 0
0
6
Befektetett pénzügyi eszközök 819 423
819 423
7, 10, 24
Halasztott adókövetelés 0
0
21
Befektetett eszközök összesen 819 795
819 710
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 5 171 847
3 608 984
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK
RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
Szállítók 1 355
971
18
Kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások 3 609
3 597
18
Céltartalékok 0
0
17
Rövid lejáratú tartozások 0
0
19
Rövid lejáratú kötelezettségek összesen 4 964
4 568
72
HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK
Hosszú lejáratú kötelezettség 0
0
9, 16
Halasztott adó 0
0
21
Hosszú lejáratú kötelezettségek összesen 0
0
SAJÁT TŐKE
Jegyzett tőke 1 809 729
1 129 569
2, 15, 31
Tőketartalék 2 174 974
1 305 354
2
Eredménytartalék 1 182 180
1 169 493
2
Egyéb saját tőke 0
0
2
Saját tőke összesen 5 166 883
3 604 416
SAJÁT TŐKE ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN 5 171 847
3 608 984
ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE
VONATKOZÓ KIMUTATÁS
(adatok ezer forintban)
NUTEX Nyrt.
2021.01.01-
2021.12.31
NUTEX Nyrt.
2020.01.01-
2020.12.31
Magyarázatok
ÁRBEVÉTEL 450
450
5, 20
Értékesítés közvetlen önköltsége 0
0
20
Fedezeti összeg 450
450
Értékesítési, általános és adminisztratív költségek 13 356
19 008
20
EGYÉB BEVÉTELEK 0
971
20
Egyéb ráfordítások 233
7
20
A tevékenység eredménye -13 139
-17 594
Pénzügyi bevételek 33 125
47 755
20, 25
Pénzügyi ráfordítások 6 700
2 845
20, 25
Adózás előtti eredmény 13 286
27 316
Adózás 599
1 229
20, 21
Halasztott adó 0
0
20, 21
Adózott eredmény 12 687
26 087
Egyéb átfogó eredmény
Realizálást követően eredménybe visszakerülő tétel -
-
Átfogó eredmény 12 687
26 087
Egy részvényre jutó átfogó eredmény (EPS) 23
Alap (Ft/részvény)
0,10
0,36
Higított (Ft/részvény)
0,10
0,36
Átfogó eredmény megoszlása megszűnt és folytatódó tevékenységekre 22
Folytatódó tevékenység eredménye (100 %) 12 687
26 087
Megszűnő tevékenység eredménye (0 %) -
-
Megszűnő tevékenység adatai
22
Megszűnő tevékenység bevételei -
-
Megszűnő tevékenység ráfordításai -
-
Megszűnő tevékenység adózás előtti eredménye -
-
Megszűnt tevékenységet alkotó eszközök elidegenítésének
-
-
eredménye
SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAIRA VONATKOZÓ KIMUTATÁS
2021.01.01 – 2021.12.31
ezer Ft
Megnevezés
Nyitó
2021.01.01
Tárgyévi
eredmény
Tőke-
emelés
Tőke-
leszállítás
Záró
2021.12.31
Jegyzett tőke 1 129 569
680 160
1 809 729
Tőketartalék 1 305 354
869 620
2 174 974
Eredménytartalék 1 169 493
12 687
1 182 180
Egyéb saját tőke 0
0
Tőke összesen 3 604 416
12 687
1 549 780
5 166 883
SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAIRA VONATKOZÓ KIMUTATÁS
2020.01.01 – 2020.12.31
ezer Ft
Megnevezés
Nyitó
2020.01.01
Tárgyévi
eredmény
Tőke-
emelés
Tőke-
leszállítás
Záró
2020.12.31
Jegyzett tőke 956 778
1 302 360
-1 129 569
1 129 569
Tőketartalék 850 374
454 980
1 305 354
Eredménytartalék 13 837
26 087
1 129 569
1 169 493
Egyéb saját tőke 0
0
Tőke összesen 1 820 989
26 087
1 757 340
0
3 604 416
CASH FLOW-RA VONATKOZÓ KIMUTATÁS
Adatok ezer
Ft-ban
Ssz.
Tétel megnevezése
Tárgyév
2021.01.01-
2021.12.31
Előző év
2020.01.01-
2020.12.31
a b e e
I.
Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz változás (Működési
cash flow, 1.-12. sorok)
-443 791
75 860
1.
Adózás előtti eredmény ± 13 286
27 316
2.
Elszámolt amortizáció + 344
288
3.
Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± 0
0
4.
Céltartalék képzés és felhasználás különbözete ± 0
0
5.
Befektetett eszközökhöz és hosszú kötelezettségekhez kapcsolódó
eredmények ±
0
0
6.
Szállítói kötelezettség változása ± 384
-836
7.
Kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások változása ± 12
2 558
8.
Vevőkövetelés változása ± 0
2 506
9.
Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása ±
(értékvesztés nélkül)
-457 218
45 257
10.
Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - -599
-1 229
11.
Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - 0
0
12.
Egyéb pénzmozgással nem járó eredmény ± 0
0
II.
Befektetési tevékenységből származó pénzeszközváltozás (Befeketési
cash flow, 13.-15. sorok)
-429
-575
13.
Befektetett eszközök beszerzése - -429
-575
14.
Befektetett eszközök eladása + 0
0
15.
Kapott osztalék részesedés + 0
0
III.
Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási
cash flow, 16.-25. sorok)
1 549 780
1 978 420
16.
Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 1 549 780
1 757 340
17.
Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 0
0
18.
Hitel és kölcsön felvétele + 0
0
19.
Rövid és hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök törlesztés, megszüntetése,
beváltása +
0
221 080
20.
Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - 0
0
21.
Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - 0
0
22.
Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - 0
0
23.
Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - 0
0
24.
Rövid és hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök - 0
0
25.
Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek
változása ±
0
0
IV.
Pénzeszközök változása (± I.± II.± III.sorok) ± 1 105 560
2 053 705
Egyeztetés 0
0
V.
Pénz és pénz-egyenértékű eszközök változása 1 105 560
2 053 705
VI.
Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év elején 2 786 812
733 107
VII.
Pénz és pénz-egyenértékű eszközök állománya év végén 3 892 372
2 786 812
VIII.
Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok - működési CF 0
0
IX.
Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok - befektetési CF 0
0
X.
Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok - finanszírozási CF 0
0
XI.
Megszűnő tevékenységhez kapcsolódó pénzáramok összesen 0
0
Magyarázatok
a NUTEX Befektetési Nyilvánosan
Működő Részvénytársaság
az Európai Unió által befogadott
Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS)
szerint összeállított
2021. évi pénzügyi kimutatásaihoz
(kiegészítő melléklet)
Általános információk
A Társaság rövid bemutatása:
Cégnév: NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő
Részvénytársaság
Rövidített cégnév:
NUTEX Nyrt.
Alakulásának kelte:
1996. április 30.
Cégbejegyzés kelte:
1996. május 29.
Bejegyző bíróság:
Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Székhely:
1147 Budapest, Telepes utca 53.
A vállalkozás tevékenysége:
7740’08 Immateriális javak kölcsönzése
Cégjegyzék szám:
01-10-043104
Cégjogi forma:
Részvénytársaság
Adószám:
12143890-2-42
KSH-szám:
12143890-6420-114-01
A társaság időtartama:
határozatlan
Üzleti év:
megegyezik a naptári évvel
A Társaság honlapja:
www.nutex.hu
Választott könyvvizsgáló:
Interauditor Consulting Kft.
A NUTEX Nyrt. (a továbbiakban úgy is, mint Társaság) hirdetményeit a Budapesti
Értéktőzsde Zrt. (www.bet.hu), és a saját honlapján (www.nutex.hu) teszi közzé.
A Társaság törzsrészvényei a Budapesti Értéktőzsde Zrt. által működtetett
szabályozott piacra bevezetésre kerültek.
A Társaság tárgyévi tevékenységének ismertetése
A Társaság az elmúlt években alapvetően egy saját vagyonát kezelő vállalattá vált,
melynek tevékenysége eszközeinek, befektetéseinek menedzselése, koordinálása.
A Társaság 2021. évben is alapvetően egy saját vagyonát kezelő vállalatként
működött, melynek tevékenysége eszközeinek, befektetéseinek menedzselése,
koordinálása. A Társaság az immateriális javait a tárgyévben bérbe adta. A
tárgyévben több tőkeemelés is történt, melyek részletesen a 15. pontban kerülnek
bemutatásra.
A Társaság részére a hatályos jogszabályok az éves beszámoló kötelező
könyvvizsgálatát írják elő.
A Társaság könyvvizsgálója:
Interauditor Consulting Kft.
székhelye: 1074 Budapest, Vörösmarty utca 16-18. A ép. fsz. 1/F
cégjegyzékszáma: 01-09-388885
kamarai nyilvántartási száma: 004408
A könyvvizsgálat elvégzéséért személyében felelős természetes személy:
Freiszberger Zsuzsanna
címe: 2440 Százhalombatta, Rózsa utca 7.,
kamarai tagsági száma: 007229
A Társaság közgyűlése által 2020. szeptember 15-én megválasztott
INTERAUDITOR Neuner, Henzl, Honti Tanácsadó Kft. (székhely: 1074 Budapest,
Vörösmarty u. 16-18. A. ép. fsz. 1/F.; cégjegyzékszám: 01-09-063211) a
közérdeklődésre számot tartó gazdasági szervezetek könyvvizsgálatára vonatkozó
tevékenységét átalakulása során az Interauditor Consulting Kft.-nek (székhely: 1074
Budapest, Vörösmarty u. 16-18. A. ép. fsz. 1/F.; cégjegyzékszám: 01-09-063211),
mint jogutódjának átadta. 2021. november 29-től a Társaság könyvvizsgálatát az
Interauditor Consulting Kft. látja el ezen jogutódlás következtében.
Az éves könyvvizsgálati díj: 1.756.000 Ft + ÁFA. A könyvvizsgáló részére egyéb díj
nem került kifizetésre.
A beszámoló elektronikus úton, a Társaság honlapján, a Budapesti Értéktőzsde
honlapján és a Céginformációs Szolgálat honlapján is közzétételre kerül.
2. Elfogadás, megfelelőségi nyilatkozat és a beszámoló elkészítésének alapjai
A pénzügyi kimutatások közzétételre engedélyezése
A pénzügyi kimutatásokat az Igazgatótanács 2022. március 29. napján fogadta el és
ebben a formában közzétételre engedélyezte.
Az éves beszámoló azon Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS)
szerint készült, melyek az Európai Unió (EU) hivatalos lapjában rendeleti formában
kihirdetésre és beiktatásra kerültek. Az IFRS-t a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok Bizottság (IFRS IC) által megfogalmazott standardok és értelmezések
alkotják.
A pénzügyi kimutatásokhoz kapcsolódó magyarázatok az IFRS előírásain felül, a
magyar számviteli törvény követelményei szerinti közzétételeket is tartalmazzák.
A beszámoló a 2021. december 31-én kibocsátott és hatályos standardok Európai
Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokkal és IFRS IC
értelmezésekkel összhangban készült. A Társaság az egyedi pénzügyi kimutatásait a
magyar számviteli törvény előírásai szerint készítette a 2016. december 31-ével
végződő évben és az azt megelőző időszakokban. 2017. december 31-ével végződő
év vége volt az első időszak, amikor a Társaság az IFRS szerint készítette az egyedi
pénzügyi kimutatásait.
A pénzügyi év megegyezik a naptári évvel. A beszámoló fordulónapja 2021.
december 31. A pénzügyi kimutatások adatai ezer forintban kerültek kimutatásra.
A magyar számviteli törvény követelményei szerinti közzétételek
A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért és az IFRS
beszámoló elkészítésért felelős:
Társaság: Maxaldo Könyvelő és Tanácsadó Zrt. (1145 Budapest, Szugló u. 9-15.)
Személy: Vér Krisztina
Regisztrációs szám: 175912 (IFRS specifikáció)
Saját tőke megfeleltetés:
A magyar számviteli törvény 114/B paragrafusa szerint a magyarázatokban le kell
vezetni az IFRS elvek és a magyar számviteli törvény szerinti saját tőke közötti
eltéréseket az ott megadott részletezésben.
A számviteli törvény 114/B § (4) f) szerinti értékelési tartalék ill. ugyanezen
paragrafus (4) h) szerinti lekötött tartalék sem a tárgyévben, sem az azt megelőző
évben nem volt.
A többi tétel megfeleltetését az alábbi táblázat tartalmazza.
Záró Nyitó
114/B §. (4) IFRS-ek szerinti saját tőke
Jegyzett tőke 1 809 729
1 129 569
Tőketartalék 2 174 974
1 305 354
Eredménytartalék 1 182 180
1 169 493
Egyéb saját tőke 0
0
Saját tőke összesen 5 166 883
3 604 416
114/B. § (4) a) saját tőke
IFRS-ek szerinti saját tőke 5 166 883
3 604 416
IFRS-ben kötelezettségként kimutatott kapott pótbefizetés (+) 0
0
Fizetett pótbefizetés IFRS-ek szerinti eszköz értéke (-) 0
0
Jogszabály alapján tőketartalékba helyezendő pénzeszközök, átvett eszközök
értékéből a halasztott bevételként kimutatott összeg (+) 0
0
Tőkeinstrumentumnak minősülő tőkeemelés miatt, a tulajdonosokkal szemben
kimutatott követelés összege (-) 0
0
Saját tőke összesen
5 166 883
3 604 416
114/B § (4) b) IFRS-ek szerinti jegyzett tőke
A létesítő okiratban meghatározott jegyzett tőke, amennyiben az
tőkeinstrumentumnak minősül 1 809 729
1 129 569
Visszavásárolt saját részvények névértéke (-) 0
0
IFRS-ek szerinti jegyzett tőke 1 809 729
1 129 569
114/B § (4) c) Jegyzett, de be nem fizetett tőke
IFRS-ek szerinti jegyzett tőkéből a gazdálkodó rendelkezésére még nem bocsátott
összeg 0
0
114/B § (4) d) Tőketartalék
A saját tőke minden olyan elemének összege, amely nem felel meg az IFRS-ek
szerinti jegyzett tőke, a jegyzett, de be nem fizetett tőke, az eredménytartalék, az
értékelési tartalék, az adózott eredmény vagy a lekötött tartalék fogalmának 2 174 974
1 305 354
Tőketartalék összesen 2 174 974
1 305 354
114/B § (4) e) Eredménytartalék
IFRS-ek szerinti éves beszámolóban kimutatott, korábbi évek halmozott - és a
tulajdonosok részére még ki nem osztott - adózott eredmény, ideértve az IFRS-ek
szerint a felhalmozott eredmény javára vagy terhére elszámolt összegeket is, amely
az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása című standard szerinti egyéb átfogó
jövedelmet - az átsorolási módosítások kivételével - nem tartalmazhat (+/-) 1 182 180
1 169 493
A fizetett pótbefizetés IFRS-ek szerint eszközként kimutatott összege (-) 0
0
A fel nem használt fejlesztési tartaléknak a kapcsolódó, az IAS 12 Nyereségadók
című standard alapján számított halasztott adóval csökkentett összege (-) 0
0
Eredménytartalék összesen 1 182 180
1 169 493
114/B § (4) g) Adózott eredmény
Az IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása című standard szerinti átfogó
jövedelemkimutatás eredmény szakaszában szereplő, a folytatódó és a megszűnt
tevékenységekre bemutatott adózás utáni nettó eredmény együttes összege 12 687
26 087
Adózott eredmény összesen 12 687
26 087
114/B § (5) a) Cégbíróságon bejegyzett tőke összegének és az IFRS-ek szerinti jegyzett tőke
összegének egyeztetése:
Cégbíróságon bejegyzett tőke 1 809 729
1 129 569
IFRS-ek szerinti jegyzett tőke 1 809 729
1 129 569
Eltérés (visszavásárolt saját részvény névértéke) 0
0
114/B (5) b) Osztalékfizetésre rendelkezésre álló eredménytartalék
Az utolsó beszámolóval lezárt üzleti év tárgyévi adózott eredményét is magában
foglaló eredménytartalék összege 1 182 180
1 169 493
Az IAS 40 Befektetési célú ingatlanok című standard szerinti befektetési célú
ingatlanok valós érték növekedése miatti elszámolt - halmozott - nem realizált
nyereség összegével csökkentett és a kapcsolódó IAS 12 Nyereségadók című
standard alapján elszámolt nyereségadó halmozott összegével növelt összeg 0
0
Osztalékfizetésre rendelkezésre álló szabad eredménytartalék 1 182 180
1 169 493
3. A számviteli politika lényeges elemei
Az alábbi új vagy módosított IFRS standardokat bocsátotta ki a Nemzetközi
Számviteli Standard Testület (IASB) vagy a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási
Standardok Értelmezési Bizottsága (IFRIC), melyek 2021. január 1-től hatályosak:
• IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 és IFRS 16 Effektív Kamatláb Referenciaérték
Reform 2. fázisának módosítása
• IFRS 4 Biztosítási szerződések standard módosítása – az IFRS 9 halasztása
A közzétett, de még nem hatályos IFRS standardok az alábbiak:
• IFRS 17 Biztosítási szerződések és az IFRS 17 Biztosítási szerződések
standard módosítás (2023. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos,
ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard módosítása: Hosszú vagy
rövid lejáratú kötelezettségek besorolása (2023. január 1. vagy azután kezdődő üzleti
években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• IAS 1 Pénzügyi kimutatások prezentálása standard és az IFRS Gyakorlati
Állásfoglalás 2 módosítása: A számviteli politikák közzététele (2023. január 1. vagy
azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta
jóvá)
• IAS 8 Számviteli politika, számviteli becslések változásai és hibák standard
módosítása: A számviteli becslések meghatározása (2023. január 1. vagy azután
kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• IFRS 16 Lízingek standard módosítása: Covid-19-hez kapcsolódó Bérleti
koncesszió (2021. április 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a
módosítást az EU még nem hagyta jóvá)
• IAS 12 Nyereségadók standard módosítása: Ugyanazon ügyletből származó
eszközökhöz és kötelezettségekhez kapcsolódó halasztott adó (2023. január 1. vagy
azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU még nem hagyta
jóvá)
• IFRS 3 Üzleti kombinációk standard módosítása (2022. január 1. vagy azután
kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU jóvá hagyta)
• IAS 16 Ingatlanok, gépek és berendezések standard módosítása (2022.
január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU jóvá
hagyta)
• IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések standard
módosítása (2022. január 1. vagy azután kezdődő üzleti években hatályos, ezt a
módosítást az EU jóvá hagyta)
• IFRS-ek éves javításai, 2018-2020 (2022. január 1. vagy azután kezdődő
üzleti években hatályos, ezt a módosítást az EU jóvá hagyta)
Az üzleti évben hatályba lépett új standardok, illetve a módosítások nincsenek
jelentős hatással a társaság eredményére, pénzügyi helyzetére vagy közzétételi
kötelezettségeire.
Beszámolási pénznem
Az alapul szolgáló gazdasági események tartalmára és körülményeire való tekintettel
a társaság funkcionális, valamint beszámolási pénzneme a magyar forint (Ft).
A beszámolóban lévő adatok ezer Ft-ban kerülnek megadásra, kivéve, ha másképp
van jelölve.
Befektetések
Az egyedi pénzügyi kimutatásokban a leányvállalatokban és társult vállalkozásokban
lévő részesedések bekerülési értéken kerülnek bemutatásra az IAS 27 alapján. A
tartós részesedések bekerülési értéke a részesedés megszerzéséért pénzeszközben
vagy pénzeszköz egyenértékesben fizetett összeg, vagy egyéb adott ellenérték valós
értéke. A részesedés beszerzési értékének részét képezik azok a tételek, amelyek
közvetlenül kapcsolódnak a részesedés megszerzéséhez.
Pénzügyi eszközök
A pénzügyi eszközök kategóriájának meghatározásához elsődlegesen annak
eldöntése szükséges, hogy az adott eszköz adósságinstrumentumnak vagy
tőkebefektetésnek minősül.
Tőkebefektetéseket eredménnyel szemben valós értéken kell értékelni főszabály
szerint, de a Társaság dönthet úgy is, hogy a nem kereskedési céllal tartott
tőkebefektetéseket, azok bekerülésekor az egyéb átfogó eredménnyel szemben
értékeli valósan. A Társaság az ingatlan befektetési jegyeket tőkeinstrumentumnak
tekinti, s azokat – a tervezett tartás idejétől függetlenül – minden esetben az
eredménnyel szemben valós értéken értékeli.
Adósságinstrumentumok besorolása az alábbiak szerint alakul:
Amortizált bekerülési érték: cél a szerződéses cash-flowk beszedése,
amely kizárólag a tőke és a tőke után járó kamat kifizetéseihez kapcsolódó
cash-flowkat tartalmazza.
Valós érték egyéb átfogó eredménnyel szemben: szerződéses cash
flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját és a
pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan
cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő
tőkeösszeg után járó kamat kifizetései.
Valós érték eredménnyel szemben: amelyek nem tartoznak a fenti két
pénzügyi eszköz kategória egyikébe sem, vagy kezdeti megjelenítéskor
eredménnyel szemben valós értéken értékeltnek kerültek besorolásra.
A vevőket a társaság döntése alapján amortizált bekerülési értékű eszközcsoportba
soroljuk, hiszen itt a cél a tőkekövetelés befolyása. A társult vállalkozásban tartott
részesedést tartós céllal birtokolja a társaság, de annak értékelésére az IAS27
előírásai szerint kerül sor a korábbi fejezetben bemutatottak szerint.
A pénzügyi kötelezettségeket amortizált bekerülési értéken kell értékelni, kivéve
azokat a pénzügyi kötelezettségeket, amelyeket a sztenderd előírásai alapján
eredménnyel szemben valósan kell értékelni vagy a Társaság a valós értékelés
opciót választotta.
Eredménnyel szemben valósan kell értékelni a kereskedési célú pénzügyi
kötelezettségeket és a származékos termékeket. A Társaság a kezdeti
megjelenítéskor visszavonhatatlanul az eredménnyel szemben valós értéken
értékeltként jelölhet meg egy pénzügyi kötelezettséget, ha
megszüntet vagy lényegesen csökkent valamely értékelési vagy
megjelenítési inkonzisztenciát, vagy
a pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának vagy a pénzügyi eszközök
és pénzügyi kötelezettségek egy csoportjának kezelése, valamint
teljesítményének értékelése valós érték alapon, egy dokumentált
kockázatkezelési vagy befektetési stratégiával összhangban történik.
Követő értékelés
A követő értékelés az adott pénzügyi instrumentum besorolásán alapszik.
Amortizált bekerülési értéken történő értékelés
Az amortizált bekerülési érték a pénzügyi eszköznek, vagy kötelezettségnek az
eredeti bekerülési értéke csökkentve a tőketörlesztésekkel, növelve, vagy csökkentve
az eredeti bekerülési érték és a lejáratkori érték közötti különbözet halmozott
amortizációjával, és csökkentve az esetleges értékvesztés vagy behajthatatlanság
miatti leírás összegével. A kamatlábhoz az effektív kamatláb módszert kell használni,
a kamatot az eredményben kell elszámolni. Az eszköz valós érték változását csak a
kötelezettség kivezetésekor vagy átsorolásakor kell az eredménnyel szemben
elszámolni.
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt adósságinstrumentumok
Az eszközt valós értéken kell értékelni. A kamatbevételt, értékvesztést és devizás
árfolyamkülönbözeteket az eredményben kell elszámolni (hasonlóan az amortizált
bekerülési értéken értékelt eszközökhöz). A valós érték változásokat az egyéb átfogó
eredménnyel szemben kell elszámolni. Az eszköz kivezetésekor a korábban egyéb
átfogó eredménnyel szemben elszámolt halmozott nyereséget vagy veszteséget át
kell csoportosítani az eredménybe. Az eszköz átsorolása vagy kivezetése esetén, a
korábban egyéb átfogó eredményben elszámolt, és tőkében halmozott valós érték
változások átcsoportosítandók az eredménybe, úgy, hogy ennek pont olyan hatása
legyen az eredményre mintha az eszköz amortizált bekerülési értéken lett volna
értékelve a kezdeti megjelenítéstől.
Egyéb átfogó eredménnyel szemben valós értéken értékelt tőkebefektetések
Az osztalékot csak akkor lehet megjeleníteni, ha:
- ennek jogát megállapították,
- valószínűleg osztalékkal kapcsolatosan gazdasági hasznok befolynak,
- összegét megbízhatóan lehet mérni.
A járó osztalékot eredményben kell elszámolni, kivéve, ha az osztalék egyértelműen
a befektetés költségeinek részleges megtérülését jelenti, mely esetben egyéb átfogó
eredményben kell őket bemutatni. A valós érték változás az egyéb átfogó
eredményben jelenik meg. A valós érték változás miatt elszámolt különbözetek
később sem számolhatók el eredménnyel szemben, még akkor sem, ha az eszköz
értékvesztetté vált vagy értékesítésre kerül.
Eredménnyel szemben valós értéken értékelt eszközök
Az eszközt valós értéken kell értékelni és a valós érték változásokat az eredménnyel
szemben kell elszámolni.
Valós értéken történő értékelés
A mérleg fordulónapján érvényes, tranzakciós költségek levonása nélküli jegyzett
piaci árak alapján. Ha nincs ilyen akkor más, lényegében azonos jellemzőkkel
rendelkező instrumentumok érvényes piaci értéke, vagy a befektetések alapját
képező nettó eszközöktől elvárt pénzáramok alapján történik.
A pénzügyi instrumentumok kivezetése
A pénzügyi eszközök kivezetése akkor történik meg, amikor a Társaság már nem
rendelkezik a pénzügyi instrumentumban foglalt jogokkal (eladás, valamennyi
pénzáram megtörtént, átadás). Abban az esetben, ha a Társaság nem adja át, és
nem is tartja meg a pénzügyi eszközhöz kapcsolódó összes kockázatot és hozamot,
de megtartja az eszköz feletti ellenőrzést, a visszatartott hozamot eszközként, míg a
megtartott kockázatból eredő lehetséges pénzkiáramlásokat kötelezettségként kell
állományba venni. A Társaság akkor, és csak akkor távolíthat el a pénzügyi helyzetre
vonatkozó kimutatásából pénzügyi kötelezettséget (vagy pénzügyi kötelezettség egy
részét), amikor az megszűnt - vagyis amikor a szerződésben meghatározott
kötelemnek eleget tettek, azt eltörölték, vagy lejárt.
Pénzügyi eszközök értékvesztése
A Társaság az amortizált bekerülési értéken és az egyéb átfogó eredménnyel
szemben valósan értékelt pénzügyi eszközökre, illetve azok csoportjaira minden
mérlegfordulónapon értékvesztés-vizsgálatot végez.
Élettartami várható hitelezési veszteségnek a pénzügyi instrumentum várható
élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési
veszteség tekinthető.
12 havi várható hitelezési veszteség az élettartami várható hitelezési veszteség azon
része, amely a pénzügyi instrumentummal kapcsolatos, a beszámoló fordulónapja
után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből ered.
Értékvesztést minden fordulónapon el kell számolni, azonban az értékvesztés
mértéke a hitelkockázat változásától függ.
szint: ha az eszköz hitelkockázata nem nőtt meg jelentősen a kezdeti
megjelenítés óta, akkor a 12 havi várható hitelezési veszteség alapján kell
értékvesztést elszámolni
szint: ha azonban az eszköz hitelkockázata jelentősen megnőtt a
fordulónapig, akkor az élettartami várható hitelezési veszteséget kell
értékvesztésként megjeleníteni.
szint: ha az eszköz értékvesztetté is vált, akkor továbbra is az élettartai
várható hitelezési veszteséget kell elszámolni.
Az IFRS9 szerint az értékvesztés elszámolásának célja – figyelembe véve
valamennyi rendelkezésre álló, előretekintő információt is – hogy az élettartami
várható hitelezési veszteség megjelenjen értékvesztésként. Abban az esetben
azonban, ha ez nem indokolt, mert nem nőtt meg jelentősen a hitelkockázat, akkor
egy rövidebb időtávon egy éven belül várható veszteséget kell csak megjeleníteni.
A vevők esetében az IFRS 9 kötelező jelleggel előírja az értékvesztésre vonatkozó
egyszerűsített modell használatát, melynek értelmében – a hitelkockázat változásától
függetlenül - a teljes élettartalmi veszteséget el kell számolni.
Pénzeszközök és pénz-egyenértékesek
A pénzeszközök a készpénzt és bankbetéteket foglalják magukban. A pénz
egyenértékesek olyan rövid távú, a kibocsátástól számított három hónapnál nem
hosszabb lejáratú, magas likviditású befektetési formák, amelyek minimális
értékváltozási kockázatot hordoznak, és azonnal pénzeszközökre konvertálhatók.
Vevőkövetelések
A vevőkövetelések a képzett értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken kerülnek
kimutatásra. Ahol a pénz időértéke jelentős (egy évet meghaladó lejáratúak), a
követelések nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik. Az IFRS 9 előírásai
alapján a korábban bemutatott egyszerűsített modell alapján történik az értékvesztés
kalkulációja.
A fenti szabályok értelmében értékvesztés elszámolása minden vevőkövetelés
esetében adódna, de a Társaság úgy döntött, hogy a vevőkövetelések esetében a
100 ezer Ft alatti értékvesztést nem tekinti jelentősnek, ezért értékvesztés
kimutatása (könyvelése) kizárólag ezt meghaladó összegben történik.
Készletek
A készletek a bekerülési és realizálható érték közül az alacsonyabbikon kerülnek
kimutatásra. A realizálható érték megegyezik az értékesítés következtében felmerülő
költségekkel csökkentett piaci értékkel. A nem realizálható készletek leírásra
kerülnek.
A társaság beszerzéseire nem jellemző a szokásostól eltérő halasztott fizetés
alkalmazása, így a készletek értékében implicit kamattartalom nem jelenik meg.
Tárgyi eszközök
A tárgyi eszközök értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett bekerülési
értéken kerülnek kimutatásra. Értékesítéskor vagy egyéb jogcímen történő
kivezetéskor az eszköz bruttó értéke és halmozott értékcsökkenése kivezetésre
kerül, a felmerülő nyereség vagy veszteség az átfogó eredménykimutatásban kerül
elszámolásra.
A bekerülési érték az eszköz beszerzési árán túlmenően tartalmazza a beszerzési
mellékköltségeket (import vám, le nem vonható adó, üzembehelyezési költségek) is.
A társaság tevékenységének jellegére tekintettel, az egyes eszközökkel
kapcsolatosan nem tekinthetők jelentősnek az eredeti állapot helyreállításának
költségei, ezért ezek nem képezik a bekerülési érték részét. A hasznos élettartam
során felmerülő javítási, karbantartási költségek az eredmény terhére kerülnek
elszámolásra.
A beruházások között a folyamatban lévő beszerzések szerepelnek bekerülési
értéken. A beruházásokra értékcsökkenés csak az üzembehelyezést követően kerül
elszámolásra.
Immateriális javak
Az egyedileg beszerzett immateriális javak beszerzési áron kerülnek felvételre a
megszerzés időpontjában. A könyvekbe való felvételre abban az esetben kerül sor,
ha az eszköz használata bizonyíthatóan jövőbeli gazdasági javak beáramlását
eredményezi, és annak költsége egyértelműen meghatározható.
A bekerülést követően az immateriális javak vonatkozásában a bekerülési érték
modell az irányadó. Ezen javak élettartama véges vagy nem meghatározható. A
véges élettartamú eszközök amortizációja lineáris módszerrel történik az élettartamra
vonatkozó legjobb becslés alapján. A saját előállítású immateriális javak, a fejlesztési
költségek kivételével nem kerülnek aktiválásra, hanem felmerülésük évében
elszámolásra kerülnek az eredménnyel szemben. Az immateriális javak évente
felülvizsgálatra kerülnek értékvesztés szempontjából vagy egyedileg, vagy
jövedelemtermelő egység szintjén.
A kutatási költségek a felmerülésük időpontjában ráfordításként kerülnek
elszámolásra. Az egyedi projekteken felmerülő fejlesztési költségek akkor vihetők
tovább, ha annak jövőbeli megtérülése megfelelően bizonyítottnak tekinthető.
A fejlesztésből származó immateriális eszközt akkor, és csak akkor kell
megjeleníteni, ha az alábbiak mindegyike bizonyítást nyer:
- az immateriális eszköz felhasználásra vagy értékesítésre alkalmas lesz és arra a
társaság képes lesz;
- megvan a szándék az immateriális eszköz befejezésére és felhasználására vagy
értékesítésére;
- hogy hogyan fog az immateriális eszköz jövőbeni gazdasági hasznokat
keletkeztetni. Egyebek mellett, bizonyítania kell az immateriális eszközből származó
termék piacának, vagy magának az immateriális eszköz piacának a létezését, vagy
amennyiben az belsőleg kerül felhasználásra, az immateriális eszköz hasznosságát;
- megfelelő műszaki, pénzügyi és egyéb források elérhetőek a fejlesztés
befejezéséhez, és az immateriális eszköz felhasználásához vagy értékesítéséhez;
- a társaság képessége az immateriális eszköz fejlesztése során az eszköznek
tulajdonítható ráfordítás megbízható mérésére.
Értékcsökkenés
Az immateriális javak amortizációjának és a tárgyi eszközök értékcsökkenésének
elszámolása lineáris, a hasznos élettartam figyelembevételével az immateriális javak
és tárgyi eszközök esetében a következők szerint alakul jellemzően:
Immateriális javak: egyedileg a hasznos élettartam alapján
Bérelt ingatlanon végzett beruházások 17 év
Gépek, berendezések 0-7 év
Kis értékű, 200 ezer forintot meg nem haladó eszköz esetében, a beszerzés értéke
azonnal értékcsökkenési leírásként kerül elszámolásra.
Eszközök értékvesztése (terven felüli értékcsökkenés)
Amennyiben arra utaló jelek merülnek fel, hogy a realizálható érték a könyv szerinti
érték alá kerülhet, a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékvesztése
felülvizsgálatra kerül. Amennyiben a realizálható érték a könyv szerinti érték alá
kerül, a bekerülési értéken kezelt eszközök vonatkozásában értékvesztést kell
elszámolni. A realizálható érték az eszköz használati értéke és piaci értéke közül a
magasabb. A piaci érték az az összeg, amely független felek közötti tranzakció során
az eszközért megkapható, míg a használati érték az eszköz folyamatos
használatából és annak hasznos élettartamának végén történő értékesítéséből
származó cash-flow-k nettó jelenértéke. A realizálható érték meghatározása
eszközönként egyedileg, illetve amennyiben ez nem lehetséges, jövedelemtermelő
egységenként történik.
A társaság minden fordulónapon megvizsgálja, hogy a korábban elszámolt
értékvesztés okai fennállnak-e még. A korábban elszámolt értékvesztés
visszaírására csak akkor van lehetőség, ha az utolsó értékvesztés megállapítása
során figyelembe vett körülményekben változás következett be és csak olyan szintig,
hogy az eszköz könyv szerinti értéke nem haladhatja meg annak megtérülési értékét,
vagy az eszköz értékcsökkenéssel csökkentett könyv szerinti értékét, ami akkor lett
volna, ha az értékvesztés elszámolására nem kerül sor.
Kamatozó kölcsönök és hitelek
Valamennyi kölcsön és hitel bekerülési értéken kerül felvételre, amely a kapott
ellenérték kibocsátási költségekkel csökkentett valós értéke. A kezdeti megjelenést
követően a kamatozó kölcsönök és hitelek az effektív kamatláb módszerével
számított amortizált bekerülési értéken kerülnek értékelésre. Az amortizált bekerülési
értékben a kibocsátás költségei, valamint a teljesítéskor felmerült diszkontok vagy
prémiumok figyelembevételre kerülnek. A bevételek és ráfordítások az átfogó
eredmény kimutatásban jelennek meg a kötelezettségek kivezetésekor vagy
értékvesztéskor, valamint az amortizációs folyamat során.
Céltartalékok
Céltartalék képzésére akkor kerül sor, ha a társaságnak jelenbeli – jogilag előírt vagy
vélelmezett – kötelezettsége keletkezik egy múltbeli esemény következtében és
valószínű, hogy gazdasági javak átadásával kell majd a kötelezettségeit rendezni,
továbbá a kötelezettség összege jól becsülhető. Ha a céltartalék várhatóan részben
vagy egészben megtérül, a megtérülésből eredő hozamot a tényleges megtérülés
időpontjában eszközként kell állományba venni. A megtérüléssel a céltartalék
összege nem csökkenthető.
A céltartalékok mérlegkészítéskor felülvizsgálatra, a becslések pontosítására
kerülnek. A céltartalék értéke a kötelezettség rendezésére vonatkozó kiadások
jelenértéke, melynek meghatározásánál diszkontrátaként a becsült kockázatmentes
kamatláb szolgál. Az idő múlását jelentő diszkontfeloldás alkalmazásakor a
céltartalék mérlegértéke évről-évre nő a diszkonthatással. A növekmény
kamatköltségként kerül elszámolásra.
A céltartalék képzése mindig a később felmerülő kötelezettség által érintett
eredményszámlára történik. Mind a felhasználása, mind az esetleges feloldása
ugyanazon eredményszámlára történik, amelyre korábban megképzésre került.
Lízing
2019. január 1-jétől a lízingeket használatijog-eszközként és megfelelő
kötelezettségként kell megjeleníteni azon a napon, amikor a bérelt eszköz
használatra készen áll a Társaság számára. A lízingkötelezettséget kezdetben a
jövőben fizetendő lízingdíjak jelenértékén kell értékelni, majd ezt követően kell
növelni a kamatköltséggel és csökkenteni a lízingdíjakkal. A bérelt eszközt kezdetben
bekerülési értéken, majd később a halmozott értékcsökkenés és értékvesztés miatti
veszteségekkel csökkentett bekerülési értéken kerül kimutatásra.
A használatijog-eszköz értékcsökkenését az eszköz hasznos élettartama és a lízing
futamideje közül a rövidebb időtartam alatt kell elszámolni. A Társaság a lízingből
származó használatijog-eszközöket a Tárgyi eszközök mérlegsoron mutatja be,
ugyanabban a sorban, ahol az ugyanilyen természetű, birtokában lévő eszközöket is
prezentálja.
A Társaság döntése alapján nem mutatja be a használatijog-eszközöket és a
lízingkötelezettségeket a rövid futamidejű és a kisértékű eszközök lízingek esetében.
Az ezekkel kapcsolatos kifizetéseket lineáris módszerrel, a lízing futamideje alatt
ráfordításként kell elszámolni. A rövid futamidejű lízing olyan lízing, amelynek
időtartama nem haladja meg a 12 hónapot. A kisértékű eszközök elsősorban azokat
az eszközöket foglalják magukban, amelyek újkori értéke nem haladja meg az 5.000
dollárt.
Tőketartalékok
Valós érték értékelési tartalék
Tekintettel arra, hogy a társaság nem rendelkezik a tőkével szemben valósan értékelt
pénzügyi instrumentumokkal, valós érték értékelési tartalék kimutatására nem kerül
sor.
Összetett instrumentumok
Az összetett tőkeinstrumentumok tőkerésze tartalmazza, az instrumentum
kibocsátásából származó bevételnek a kötelezettség részen felüli értéket. A
kötelezettségrész az instrumentumhoz kapcsolódó jövőbeni kifizetések
jelenértékeként kerül meghatározásra. Az összetett instrumentumok tőkerésze akkor
kerül kimutatásra, amikor a társaság érdekeltté válik egy instrumentumban.
Visszavásárolt saját részvények
A visszavásárolt saját részvények névértéke a jegyzett tőkéből kerül levonásra. A
névérték és a bekerülési érték közötti különbözet közvetlenül a tőketartalékban kerül
elszámolásra.
Osztalék
Az osztalékot abban az évben számolja el a Társaság, amikor azt a tulajdonosok
jóváhagyják.
Árbevétel elismerés
Az árbevétel elismerése 2018.01.01-től kezdődően, az IFRS 15 előírásai alapján
történik. Az IFRS 15 egy ötlépéses modellt rögzít a vevőkkel kötött szerződésekből
származó bevételek megállapítására, amely - kevés kivételtől eltekintve - a
tranzakció típusától és az iparágtól függetlenül valamennyi esetben alkalmazandó. A
standard előírásai az egyes nem pénzügyi eszközök értékesítéséből származó
eredményhatás elszámolására és értékelésére is alkalmazandók, ahol az ilyen
értékesítés nem képezi a vállalkozás szokásos tevékenységének részét (pl. tárgyi
eszközök vagy immateriális javak értékesítése). Az árbevétel elszámolása az áru
kiszállításának, illetve a szolgáltatás nyújtásának időpontjában történik, mivel az áru
tulajdonjogához kapcsolódó jelentős kockázatok és előnyök ügyfél részére történő
átruházása ekkor történik. Az árbevételt a kapott/várható ellenérték valós értékén kell
figyelembe venni. Az árbevételt csökkentik az ügyfeleknek nyújtott visszatérítések,
engedmények és egyéb hasonló juttatások.
A kamatbevételek elismerése időarányosan történik, tükrözve a kapcsolódó eszköz
tényleges hozamát. Az osztalékbevételek kimutatása a tulajdonosoknak az
osztalékra való jogosultsága napjával történik.
Hitelfelvételi költségek
Azon hitelfelvételi költségek, melyek a minősített eszközök előállításához és
beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódnak, aktiválásra kerülnek. Minősített eszköznek
minősülnek az olyan eszközök, amelynek a használatra vagy értékesítésre kész
állapotba hozása szükségszerűen jelentős időt vesz igénybe. A hitelfelvételi
költségek aktiválásának kezdő időpontja az eszköz előállításának kezdő időpontja. A
hitelfelvételi költségek aktiválási időszaka az eszköz üzembe helyezésének
időpontjáig tart. A hitelfelvételi költségek a kamatokat, valamint a finanszírozáshoz
kapcsolódó egyéb költségeket foglalják magukban, beleértve a beruházás
finanszírozásához felvett devizahiteleken keletkezett árfolyamkülönbözetet is.
Társasági adó
A társasági adó fizetési kötelezettség tárgyévi és halasztott adóelemeket tartalmaz.
A társasági adóalap eltérhet a beszámolóban kimutatott adózás előtti eredménytől,
az adóalapot nem képező nyereségek és veszteségek, illetve egyéb adóalap
módosító tételek miatt.
A halasztott adó számítása a kötelezettség módszer szerint kerül kiszámításra.
Halasztott adó azokban az esetekben keletkezik, amikor egy tétel az éves
beszámolóban történő, illetve az adótörvény szerinti elszámolásában időbeli
különbség adódik. A halasztott adókövetelés és kötelezettség megállapítása azon
évek adóköteles bevételére vonatkozó adókulcsok felhasználásával történik, amikor
az időbeli különbség miatti eltérés várhatóan megtérül.
Halasztott adókövetelés a levonható időbeli eltérések, a továbbvihető kedvezmények
és negatív adóalap vonatkozásában csak akkor szerepel a mérlegben, ha
valószínűsíthető, hogy a társaság a jövőbeni tevékenysége során adóalapot képező
nyereséget realizál, amellyel szemben a halasztott adóeszköz érvényesíthető.
Halasztott adókötelezettség kerül felvételre valamennyi adóalapot képező időbeli
eltérés vonatkozásában.
Minden mérlegfordulónapon a társaság számba veszi a mérlegben el nem ismert
halasztott adóeszközöket, valamint az elismert adóeszközök könyv szerinti értékét. A
korábban a mérlegbe fel nem vett követelések azon részét állományba veszi, amely
várhatóan megtérülhet a jövőbeni nyereségadójának csökkenéseként. Ezzel
ellentétesen olyan mértékben csökkenti a Csoport halasztott adókövetelését, amely
összeg megtérülésének fedezetére, várhatóan adózott nyereség nem fog
rendelkezésre állni.
Külföldi pénznemben történő tranzakciók
A külföldi pénznemben történő tranzakciók a beszámolási és külföldi pénznem adott
tranzakció napján érvényes árfolyam átváltott értéken kerülnek kimutatásra. A
tranzakciók pénzügyi rendezésekor érvényben lévő árfolyamnak az eredeti
bekerülési árfolyamtól való eltérése esetén, a különbözet az adott időszakra szóló
átfogó eredmény kimutatásban kerül elszámolásra. A külföldi devizában fennálló
pénzügyi eszközök és kötelezettségek közül kizárólag azokat szabad és kell a
mérleg fordulónapjára vonatkozó árfolyamon átértékelni a funkcionális pénznemre,
amelyek monetáris elemnek minősülnek. A pénzügyi eszközökön és
kötelezettségeken keletkezett árfolyamkülönbözetek a pénzügyi műveletek
eredményében kerülnek elszámolásra.
Monetáris elemnek nevezzük a pénzeszközöket, valamint azokat az eszközöket és
kötelezettségeket, amelyek rögzített vagy meghatározható összegű, bármilyen
pénznemben kifejezett pénzeszközzel rendezendőek.
Amennyiben jelentős összegű devizában nyilvántartott monetáris elem szerepel a
pénzügyi kimutatásokban a fordulónapon érzékenységi analízist végzünk az adott
devizanem és a forint keresztárfolyamának +/- 15 forintos változásának adózás előtti
eredményre vonatkozó hatását modellezendő.
Egy részvényre jutó eredmény
Az egy részvényre jutó eredmény meghatározása, a társaság eredményének és a
részvényeknek a visszavásárolt saját részvények időszaki átlagos állományával
csökkentett állományának a figyelembevételével történik.
Az egy részvényre jutó higított eredmény hasonlóan kerül kiszámításra, mint az egy
részvényre jutó eredmény. Az eredmény összegét azonban növeli az átváltoztatható
értékpapírok után járó hozam (kamat) összege. Ezzel összhangban a részvények
számításánál pedig figyelembevételre kerül azon további részvények súlyozott
átlagos darabszáma, melyek forgalomban lennének, ha az összes részvényre
átváltoztatható értékpapír átváltásra kerülne.
Szegmens beszámolás
Üzleti szempontból a társaság tevékenysége szegmensekre nem bontható, hiszen az
alapvetően vagyonhasznosítással foglalkozik, melynek keretében a mérlegben
kimutatott immateriális javak és befektetések után számít tőkejövedelmekre. A
Társaság teljes tevékenysége az IFRS8 Működési szegmensek standard alapján egy
szegmensnek tekinthető.
Mérlegen kívüli tételek
A mérlegen kívüli kötelezettségek nem szerepelnek az éves beszámoló részét
képező mérleg és átfogó eredmény kimutatásban. A kiegészítő mellékletben
kerülnek bemutatásra, kivéve, ha a gazdasági hasznot megtestesítő források
kiáramlásának esélye távoli, minimális.
A mérlegen kívüli követelések nem szerepelnek az éves beszámoló részét képező
mérleg és átfogó eredmény kimutatásban, de amennyiben gazdasági hasznok
beáramlása valószínűsíthető, a kiegészítő mellékletben bemutatásra kerülnek.
4. Lényeges számviteli feltételezések és becslések
A korábbi részekben részletesen ismertetett számviteli politika alkalmazása során a
Társaság menedzsmentje bizonyos feltételezésekkel és becslésekkel élt, melyek
befolyásolhatják az éves beszámolóban szereplő összegeket. Ezen feltételezések, ill.
becslések a vonatkozó fejezetekben részletesen kifejtésre kerültek, amennyiben
azok jelentősnek mutatkoznak.
5. Működési szegmens információk
A Társaság tevékenységei az IFRS 8 standard értelmében – különös tekintettel a
szegmens definíció árbevételt feltételként nevesítő kritériumára - egy szegmensnek
tekinthetők.
A kimutatott árbevétel realizálása magyarországi tevékenységhez köthető.
6. Immateriális javak és tárgyi eszközök
A Társaság minimális tárgyi eszközökkel rendelkezik és az immateriális javak nettó
értéke 0 Ft. Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozását az alábbi
táblázatok mutatják be:
Immateriális javak:
adatok e Ft-ban
2021. ÉV
Nyitó
2021.01.01
Növekedés Csökkenés
Záró
2021.12.31
Bruttó Érték 58 583
-
-
58 583
Értékcsökkenés 58 583
-
-
58 583
Nettó Érték -
-
-
-
2020. ÉV
Nyitó
2020.01.01
Növekedés Csökkenés
Záró
2020.12.31
Bruttó Érték
58 541
42
-
58 583
Értékcsökkenés 58
541
42
-
58 583
Nettó Érték -
-
-
-
Tárgyi eszközök:
adatok e Ft-ban
2021. ÉV
Nyitó
2021.01.01
Növekedés Csökkenés
Záró
2021.12.31
Bruttó Érték 633
429
-
1 062
Értékcsökkenés 346
344
-
690
Nettó Érték 287
-
-
372
2020. ÉV
Nyitó
2020.01.01
Növekedés Csökkenés
Záró
2020.12.31
Bruttó Érték 99
534
-
633
Értékcsökkenés 99
247
-
346
Nettó Érték -
-
-
287
Az amortizáció az értékesítési, általános és adminisztratív soron szerepel az átfogó
jövedelemre vonatkozó kimutatásban.
7. Értékvesztés
A Társaság jövedelemtermelő egységeire és nem pénzügyi eszközeire vonatkozó
részletes értékvesztés teszt a pénzügyi év végén, az éves pénzügyi beszámoló
készítésekor történik. A társult vállalkozásokban fennálló részesedés esetében nem
indokolt az értékvesztés, amennyiben a társult vállalkozás részedésre jutó saját
tőkéje eléri a részesedés könyv szerinti értékét. A KVT Invest Zrt. vonatkozásában a
fentiekre tekintettel – a tavalyi évhez hasonlóan - értékvesztés elszámolása nem vált
indokolttá. Az értékvesztés teszt alkalmával a társult vállalkozás alábbi fordulónapi
tőkeadataival számoltunk: Jegyzett tőke: 1.785.023 e Ft, Saját tőke: 1.790.401 e Ft.
8. Lízingelt eszközök (adatok e Ft-ban)
A Társaság lízingelt eszközökkel nem rendelkezik.
9. Zálogjoggal terhelt eszközök
A Társaság zálogjoggal terhelt eszközökkel nem rendelkezik.
10. Részesedések (adatok e Ft-ban)
A Társaság a 2021. december 31-i fordulónapon az alábbi társaságban rendelkezik
részesedéssel (a fennálló részesedés mértéke 45,9 %-os mértékű):
Megnevezés: KVT Invest Zrt.
Székhelye: 1147 Budapest, Telepes u. 53.
Cégjegyzékszáma: 01-10-049817
Adószáma: 26342865-2-42
Nyilvántartó bíróság: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Nyitó
2021.01.01
Értékvesztés Átértékelés
Záró
2021.12.31
819 423
0
0
819 423
A Társaság a KVT Invest Zrt-ben kisebbségi részesedéssel rendelkezik, ezért az
ellenőrzés nem valósul meg, viszont a fennálló részesedés mértékére tekintettel a
Társaság meghatározó befolyással rendelkezik, így a KVT Invest Zrt. társult
vállalkozásnak minősül.
A KVT Invest Zrt. vonatkozásában – a tavalyi évhez hasonlóan - értékvesztés
elszámolása nem vált indokolttá.
Más társaság vonatkozásában sem többségi, sem jelentős, sem egyéb
részesedéssel nem rendelkezik.
A KVT Invest Zrt-vel szemben a 2021. december 31-i fordulónapon nem áll fenn
semmilyen követelés, illetve kötelezettség.
Az IFRS előírások alapján a KVT Invest Zrt-t kapcsolt félnek tekintjük (társult
vállalkozás)
11. Rövid távú befektetések (adatok e Ft-ban)
Forgatási célú értékpapírok
A Társaság a fordulónapon rendelkezett 865.488 darab, az Erste Nyíltvégű Euro
Ingatlan Befektetési Alap által kibocsátott befektetési jeggyel, 457.395 eFt értékben,
melyet a tárgyévben vásárolt. Az előző év végén nem rendelkezett ilyen
befektetéssel. A befektetési jegyeket a Társaság a fordulónapon valós értékeléssel
értékelte.
Bekerülési
érték
Valós
értékelés
hatása
Fordulónapi
érték
438 450
18 945
457 395
12. Készletek (adatok e Ft-ban)
Készletekkel a társaság sem a tárgyévben, sem az előző évben nem rendelkezett.
13. Követelések és egyéb forgóeszközök (adatok e Ft-ban)
Tárgyév
Előző év
Vevőkövetelések 0
0
Vevőkövetelésekkel a társaság sem a tárgyévben, sem az előző évben nem
rendelkezett.
Tárgyév
Előző év
NEM VEVŐKÖVETELÉSEK 1 817
2 445
Adó követelés 1 817
2 445
Bevételek és költségek aktív időbeli elhatárolása 468
17
ebből: árbevétel 450
0
Lejárt határidejű, esedékességen túli követelésekkel a Társaság a
mérlegfordulónapon nem rendelkezik.
A követelések azok típusából adódóan (adóhatósággal szemben kimutatott) nem
biztosítottak.
14. Pénzeszközök és pénzeszköz egyenértékesek (adatok e Ft-ban)
Tárgyév Előző év
PÉNZESZKÖZÖK 3 892 372
2 786 812
Pénztár, csekkek 103
667
Bankbetétek 3 892 269
2 786 145
A Társaság a fordulónapon sem a tárgyévben, sem az előző évben 3 hónapnál
rövidebb futamidejű értékpapírokkal vagy egyéb pénzeszköz-egyenértékesnek
minősülő eszközzel nem rendelkezett.
A devizás bankbetétekhez kapcsolódóan fizetett negatív kamat 6.700 e Ft
összegben a pénzügyi ráfordítások között került kimutatásra.
Az eurós bankbetét év végi nem realizált árfolyamnyeresége 12.776 e Ft összegben
jelenik meg a pénzügyi bevételek között.
Cash-flow kimutatással kapcsolatos közzétételek
A kimutatás III/16. sorának 1.549.780 e Ft összege a tárgyévi pénzbeli vagyoni
hozzájárulásokból (tőkeemelések) tevődik össze.
Tárgyév
Finanszírozási tevékenységből
eredő kötelezettségek
változásai
2020 Finanszírozási
tevékenység
pénzáramai
Pénzmozgással
nem járó tételek
2021
Kötelezettségek és passzív időbeli
elhatárolások
3 597
12
3 609
Előző év
A kimutatás III/16. sorának 1.757.340 e Ft összege az előző évi pénzbeli vagyoni
hozzájárulásokból (tőkeemelések) tevődik össze.
Finanszírozási tevékenységből
eredő kötelezettségek
változásai
2019 Finanszírozási
tevékenység
pénzáramai
Pénzmozgással
nem járó tételek
2020
Kötelezettségek és passzív időbeli
elhatárolások
1 039
2 558
3 597
15. Saját tőke
A Társaság jegyzett tőkéje a tárgyidőszak és az előző időszak végén az alábbi
táblázatok szerint alakult.
Tárgyidőszak vége:
Részvénysorozat
2021. december 31. napján
Névérték
(Ft/db)
Kibocsátott
darabszám
Össznévérték
(Ft)
"E" sorozat (törzsrészvény) 12 148 110 766
1 777 329 192
"F" sorozat (szavazatelsőbbségi részvény) 12 35 000
420 000
„G” sorozat (szavazatelsőbbségi részvény) 12 2 665 000
31 980 000
Alaptőke nagysága 12 150 810 766
1 809 729 192
Előző időszak vége
Részvénysorozat
2020. december 31. napján
Névérték
(Ft/db)
Kibocsátott
darabszám
Össznévérték
(Ft)
„E” sorozat (törzsrészvény) 12 91 430 766
1 097 169 192
"F" sorozat (szavazatelsőbbségi részvény) 12 35 000
420 000
"G" sorozat (szavazatelsőbbségi részvény) 12 2 665 000
31 980 000
Alaptőke nagysága 12 94 130 766
1 129 569 192
A Társaság összetett tőkeinstrumentummal és visszavásárolt saját részvénnyel nem
rendelkezik.
A tárgyidőszakban az alábbi tőkeemelésekkel kapcsolatos események történtek:
1.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. január 25. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő felemelését az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által meghozott
5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás alapján az
Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények forgalomba
hozatalával, 265.560.000 Ft-tal pénzbeli hozzájárulás ellenében felemeli. A részvények
kibocsátási értéke részvényenként 31 Ft, a kibocsátandó részvények kibocsátási értéke
összesen: 686.030.000 Ft (azaz hatszáznyolcvanhatmillió-harmincezer forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 22.130.000 (azaz
huszonkétmillió-százharmincezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint) névértékű „E”
sorozatú törzsrészvény.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. január 25. napján elhatározott zártkörű alaptőke-
emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának növekedését, valamint
a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi Törvényszék Cégbírósága 2021.
február 5. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
2.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. június 11. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő felemelését az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által meghozott
5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás alapján az
Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények forgalomba
hozatalával, 176.100.000 Ft-tal, pénzbeli hozzájárulás ellenében felemeli. A részvények
kibocsátási értéke részvényenként 25 Ft, a kibocsátandó részvények kibocsátási értéke
összesen: 366.875.000 Ft (azaz háromszázhatvanhatmillió-nyolcszázhetvenötezer
forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 14.675.000 (azaz
tizennégymillió-hatszázhetvenötezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint) névértékű „E”
sorozatú törzsrészvény.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. június 11. napján elhatározott zártkörű alaptőke-
emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának növekedését, valamint
a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi Törvényszék Cégbírósága 2021.
június 25. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
3.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. július 26. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő felemelését az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által meghozott
5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás alapján az
Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények forgalomba
hozatalával, 238.500.000 Ft-tal, pénzbeli hozzájárulás ellenében felemeli. A részvények
kibocsátási értéke részvényenként 25 Ft, a kibocsátandó részvények kibocsátási értéke
összesen: 496.875.000 Ft (azaz négyszázkilencvenhatmillió-nyolcszázhetvenötezer
forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 19.875.000 (azaz
tizenkilencmillió-nyolcszázhetvenötezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint) névértékű „E”
sorozatú törzsrészvény.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. július 26. napján elhatározott zártkörű alaptőke-
emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának növekedését, valamint
a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi Törvényszék Cégbírósága 2021.
augusztus 7. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
Mindegyik 2021. évi fent bemutatott alaptőke emelés kapcsán a kibocsátandó
részvények fajtájához, részvényosztályához, részvénysorozatához kapcsolódó jogok: A
korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel mindenben megegyező jogok,
úgymint:
• A Társaság közgyűlésein a névértékétől függő mértékű szavazati jog
• A névértékétől függő mértékben osztalékhoz való jog
• A névértékétől függő mértékben likvidációs hányadhoz való jog
• A Ptk. rendelkezései szerint a törzsrészvények által megtestesített egyéb jogok
16. Hosszú lejáratú kötelezettség (adatok e Ft-ban)
Hosszú lejáratú kötelezettségekkel a társaság sem a tárgyévben, sem az előző
évben nem rendelkezett.
17. Céltartalék
A Társaság az előző évhez hasonlóan céltartalékot nem képzett.
18. Szállítók, egyéb kötelezettségek és passzív időbeli elhatárolások (adatok e
Ft-ban)
Tárgyév
Előző év
SZÁLLÍTÓK, EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK ÉS
PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 4 964
4 568
Szállítók 1 355
971
Adók 628
1 217
Jövedelem elszámolás 665
166
Passzív időbeli elhatárolás 2 316
2 214
ebből: könyvvizsgálat, könyvelés 1 550
1 450
egyéb igénybe vett szolgáltatás 766
764
19. Rövid lejáratú kölcsönök (adatok e Ft-ban)
Rövid lejáratú kölcsönökkel a társaság sem a tárgyévi fordulónapon, sem az előző év
fordulónapján nem rendelkezett.
20. Eredménykimutatás főbb elemei (adatok e Ft-ban)
Tárgyév Előző év
Árbevétel 450
450
Értékesítés közvetlen önköltsége 0
0
Fedezeti összeg 450
450
Értékesítési, általános és adminisztratív költségek 13 356
19 008
Egyéb bevételek 0
971
Egyéb ráfordítások 233
7
A tevékenység eredménye -13 139
-17 594
Pénzügyi bevételek 33 125
47 755
Pénzügyi ráfordítások 6 700
2 845
Adózás előtti eredmény 13 286
27 316
Adózás 599
1 229
Halasztott adó 0
0
Adózott eredmény 12 687
26 087
A kiemelt költségtényezők a következők voltak (adatok e Ft-ban):
Tárgyév
Előző év
Igénybe vett szolgáltatások értéke 8 725
12 315
ebből: bérleti díj 18
57
könyvvizsgálat 1 728
1 700
Értékcsökkenési leírás 344
288
Személyi jellegű ráfordítás 3 510
3 540
21. Nyereségadó egyeztetés (adatok e Ft-ban)
Tárgyév
Adózás előtti eredmény 13 286
9 %-os átlagos adókulcs 599
Halasztott adó 0
Adóráfordítás 599
A korábbi évekről hozott elhatárolt veszteség után - annak jövőbeni felhasználásával
kapcsolatos bizonytalanságokra és az óvatosság alapelvére tekintettel - halasztott
adókövetelés kimutatására továbbra sem kerül sor. A kimutatható összeg 71.394 e Ft
lenne.
Az iparűzési adó terhe a Társaság választása szerint az egyéb ráfordítások között
kerül kimutatásra. (2021-ben nulla Ft került elszámolásra).
Előző év
Adózás előtti eredmény 27 316
9 %-os átlagos adókulcs 1 229
Halasztott adó 0
Adóráfordítás 1 229
22. Megszűnő tevékenységek és értékesítendő eszközcsoportok
Tárgyév
A Társaság megszűnő tevékenységekkel, ill. értékesítendő eszközcsoporttal nem
rendelkezik.
Előző év
A Társaság megszűnő tevékenységekkel, ill. értékesítendő eszközcsoporttal a tavalyi
üzleti évben nem rendelkezett.
23. Egy részvényre jutó eredmény
EPS számlálója: tárgyévi eredmény
EPS nevezője: törzsrészvények súlyozott átlagos száma
Higított EPS számlálója: tárgyévi eredmény + átváltoztatható kötvény kamata
Higított EPS nevezője: törzsrészvények és átváltoztatható kötvények súlyozott
átlagos száma.
Tárgyév
EPS tárgyévi értéke: 0,1 Ft/db
Higított EPS tárgyévi értéke: 0,1 Ft/db
Előző év
EPS tárgyévi értéke: 0,36 Ft/db
Higított EPS tárgyévi értéke: 0,36 Ft/db
EPS és higított EPS számításánál használt nevezők egyeztetése
Tárgyév
Törzsrészvények súlyozott átlagos száma: 128.790.368,74 db
Átváltoztatható kötvények részvény megfelelőjének
súlyozott átlagos száma: 0 db
Összesen: 128.790.368,74 db
Előző év
Törzsrészvények súlyozott átlagos száma: 71.501.080,21 db
Átváltoztatható kötvények részvény megfelelőjének
súlyozott átlagos száma: 0 db
Összesen: 71.501.080,21 db
24. Pénzügyi kockázatkezelés
Árfolyamkockázat
Az árfolyamkockázat jelenleg a devizás bankszámlaköveteléssel (devizakockázat) és
az euró alapú ingatlan befektetési jegyekkel kapcsolatban áll fenn.
Jelentős összegű devizában nyilvántartott monetáris elem kimutatása esetén
érzékenységi analízist végzünk az adott devizanem és a forint keresztárfolyamának
+/- 15 forintos változásának adózás előtti eredményre vonatkozó hatását
modellezendő. A vizsgálat alkalmával a EUR/HUF keresztárfolyam +/- 15 forintos
elmozdulásának hatását modellezzük az esetlegesen elszámolandó realizált
árfolyamkülönbözeten keresztül az adózás előtti eredményre gyakorolt változásában.
Érzékenység vizsgálat
Az adózás előtti eredményre gyakorolt hatása
Devizás bankszámla Tárgyév Előző év
Árfolyam +/- 15 EUR/HUF változás +49 518 / -49 518 +49 796 / -49 796
Befektetési jegyek Tárgyév Előző év
Árfolyam +/- 15 EUR/HUF változás +18 593 / -18 593 0/0
Kamatkockázat
Kamatozó eszközökkel és kötelezettségekkel nem rendelkezik a társaság a
fordulónapon, ezért jelenleg kamatkockázattal nem szembesül a társaság.
Likviditási kockázat
A Társaság a rendelkezésre álló pénzeszközeinek jelentős értéke miatt kellő
likviditással rendelkezik a működésre finanszírozásához.
Hitelezési kockázat
A Társaság hitelezési kockázata a vevőkövetelésekkel kapcsolatban merülhet fel.
A vevőkövetelések hitelezési kockázata szigorú követelésmenedzsment
szabályozással kerül csökkentésre.
A hitelezési kockázat számszerűsítése: tartós lejárt és kétes követeléssel a Társaság
nem rendelkezik.
Piaci kockázat
A piaci kockázat annak kockázata, hogy a piaci árak változásai miatt a pénzügyi
instrumentumok valós értéke vagy jövőbeni cash-flow-i ingadozni fognak. A piaci
kockázatok a kockázatok három típusát tartalmazza: devizakockázat,
kamatlábkockázat és egyéb árkockázat. A kamatláb-, és a devizakockázat a
korábbiakban bemutatásra került, az egyéb árkockázat témakörében a legnagyobb
kockázatként a kisebbségi részesedéssel kapcsolatban esetlegesen elszámolandó
értékvesztésnek tekinthető.
A részesedéshez kapcsolódó értékvesztés kockázatának a Társaság eredményére
gyakorolt hatása jelentősnek tekinthető.
25. IFRS 9 szerint értékelt pénzügyi instrumentumok
Tárgyév
KSZÉ
Pénzügyi
bevétel
Pénzügyi
ráfordítás
2021.12.31
2021 2021
Pénzügyi eszközök
Amortizált bekerülési értéken
nyilvántartott követelések
Kamatozó követelések 0
Vevők 0
Egyéb követelések 1 817
Eredménnyel szemben valós
értéken értékelt pénzügyi
eszközök
Értékpapírok (befektetési jegy) 457 395
18 945
Rövid lejáratú 459 212
18 945
Hosszú lejáratú 0
Összesen 459 212
18 945
Pénzügyi kötelezettségek
amortizált bekerülési értéken
Kamatozó tartozások 0
Szállítók 1 355
Egyéb kötelezettségek és
céltartalékok 3 609
Rövid lejáratú 4 964
Hosszú lejáratú 0
Összesen 4 964
Pénzügyi bevételek és
ráfordítások összesen
18 945
Az értékpapírok soron 865.488 darab Erste Nyíltvégű Euro Ingatlan befektetési jegy
került kimutatásra. A hozzá kapcsolódó pénzügyi bevétel a valós értékelés
eredményét mutatja.
Előző év
Pénzügyi instrumentumok
értéke (eFt)
KSZÉ
Pénzügyi
bevétel
Pénzügyi
ráfordítás
2020.12.31
2020 2020
Pénzügyi eszközök
Amortizált bekerülési értéken
nyilvántartott követelések
Kamatozó követelések 0
2 863
Vevők 0
Egyéb követelések 2 445
Eredménnyel szemben valós
értéken értékelt pénzügyi
eszközök
Értékpapírok 0
Rövid lejáratú 2 445
Hosszú lejáratú 0
Összesen 2 445
Pénzügyi kötelezettségek
amortizált bekerülési értéken
Kamatozó tartozások
0
Szállítók 971
Egyéb kötelezettségek és
céltartalékok 3 597
Rövid lejáratú 4 568
Hosszú lejáratú
0
Összesen 4 568
Pénzügyi bevételek és
ráfordítások összesen
Valós érték hierarchia
Az értékpapírok (befektetési jegyek) esetében a valós értékelési módszere – azok
inputjára tekintettel – 1. szintűnek minősül.
26. Mérlegen kívüli kötelezettségek
Mérlegen kívüli kötelezettséggel a Társaság nem rendelkezik.
27. Vállalkozás folytatása
A világban kialakult koronavírus (COVID-19) járványhelyzetre, valamint az
Ukrajnában kialakult fegyveres konfliktusra is tekintettel a Társaság felmérte és
elkészítette az arra vonatkozó becsléseket, hogy fennáll-e lényeges bizonytalanság a
vállalkozás folytatására való képesség tekintetében, és arra jutott, hogy helytálló a
vállalkozás folytatását feltételezni a belátható jövőben, lényeges bizonytalanság nem
áll fenn.
A Társaság jövőbeli tervei alapján a vállalkozás működése biztosított. A Társaság
forgóeszközei a működési költségekre fedezetet biztosítanak.
28. A mérleg fordulónapját követő lényeges események
A Társaság 2022. márciusában bejelentette, hogy Dr. Galamb Vilmos, a Társaság
igazgatótanácsának elnöke elhunyt. A Társaság igazgatótanácsának ügyrendje
szerint az igazgatótanács új elnökének megválasztásáig az igazgatótanács
elnökének hatáskörét a vezérigazgató jogosult ellátni.
29. Tranzakciók kapcsolt vállalkozásokkal és a menedzsment tagjaival
Kapcsolt vállalkozásokkal és a menedzsment tagjaival tranzakciók a tárgyévben nem
történtek.
30. Kulcspozícióban lévő vezetők kompenzációja
A Társaság vezérigazgatójának e minőségében a Társaság által jutatott jövedelme
havi bruttó 250.000 Ft.
A Társaságnál 2009. november 2-től egységes irányítást megvalósító Igazgatótanács
működik. Az Igazgatótanács tagjai a 2021-es évben e tisztségükből kifolyólag
díjazásban nem részesültek.
A Társaság 2020. szeptember 15. napján megtartott rendkívüli közgyűlése elfogadta
a Társaság Javadalmazási Politikáját, továbbá úgy határozott, hogy a Társaságnál
Munkavállalói Résztulajdonosi Program (MRP) kerüljön bevezetésre és jóváhagyta
MRP Szervezet jövőbeni létrehozását.
Az MRP Szervezet a fordulónapig még nem került megalapításra, így természetesen
annak részére vagyonátadására sem került sor, és a tárgyévben az MRP-vel
kapcsolatban ráfordítás sem került elszámolásra.
A Javadalmazási Politika megtekinthető a Társaság (www.nutex.hu) és a Budapesti
Értéktőzsde (www.bet.hu) honlapján.
31. A környezetvédelemmel kapcsolatos információk
A Társaság tevékenységét nem befolyásolták környezetvédelemmel kapcsolatos
események. A Társaság irodai tevékenysége során figyelmet fordít a környezeti
szempontok érvényesülésére. A Társaság környezetvédelemmel kapcsolatos
támogatásban nem részesült.
A Társaság nem rendelkezik a környezetvédelem területén történt, vagy várható
fejlesztésekkel, illetve ezzel összefüggő támogatásokkal. A Társaság a
környezetvédelem eszközei tekintetében alkalmazott saját politikával nem
rendelkezik, ebben a kérdésben a hatályos jogszabályokat tekinti irányadónak.
32. Jegyzett tőke összetétele és egyéb társasági jogi kérdések
A Társaság cégbíróságon bejegyzett alaptőkéje a 2021. december 31. napi
fordulónapon 1.809.729.192 Ft volt, mely 148.110.766 db (Száznegyvennyolcmillió-
száztízezer-hétszázhatvanhat darab) egyenként 12 Ft (tizenkettő forint) névértékű
„E” sorozatú törzsrészvényből (jegyzett tőkén belüli arány: 98,21%), 35.000 db
(Harmincötezer darab) egyenként 12 Ft (tizenkettő forint) névértékű „F” sorozatú,
szavazatelsőbbségi jogot biztosító elsőbbségi részvényből (jegyzett tőkén belüli
arány: 0,02%), valamint 2.665.000 db (Kettőmillió-hatszázhatvanötezer darab)
egyenként 12 Ft (tizenkettő forint) névértékű „G” sorozatú szavazatelsőbbségi jogot
biztosító elsőbbségi részvényből (jegyzett tőkén belüli arány: 1,77%) állt. Az „E”
sorozatú törzsrészvények tőzsdei kereskedelme a Budapesti Értéktőzsde Zrt. által
működtetett szabályozott piacon engedélyezett. Az „F” és „G” sorozatú elsőbbségi
részvények tőzsdei kereskedelme nem engedélyezett az Európai Unió valamely
tagállamának elismert (szabályozott) piacán (tőzsdéjén).
A Társaság alaptőkéjének fordulónapi összetételét mutatják az alábbi táblázatok:
A részvények száma és névértéke a fordulónapon:
Részvénysorozat Névérték (Ft/db)
Kibocsátott
darabszám
Össznévérték (Ft)
„E” sorozat
(törzsrészvény)
12 148 110 766 1 777 329 192
„F” sorozat
(szavazatelsőbbségi
részvény)
12 35 000 420 000
„G” sorozat
(szavazatelsőbbségi
részvény)
12 2 665 000 31 980 000
Alaptőke nagysága 12 150 810 766 1 809 729 192
A részvényekhez kapcsolódó szavazati jogok száma a fordulónapon:
Részvény-
sorozat
Kibocsátott
darabszám
Szavazati
jogra jogosító
részvények
Részvényen-
kénti
szavazati jog
Összes
szavazati
jog
Saját
részvények
száma
„E” sorozat
(törzsrészvény)
148 110 766 148 110 766 12 1 777 329 192 0
„F” sorozat
(szavazatelsőbb-
ségi részvény)
35 000 35 000 120 4 200 000 0
„G” sorozat
(szavazatelsőbb-
ségi részvény)
2 665 000 2 665 000 120 319 800 000 0
Összesen 150 810 766 150 810 766 - 2 101 329 192 0
A szavazatelsőbbségi jogot biztosító részvényre az Alapszabály vonatkozó
rendelkezései érvényesek, így különösen annak alapján a részvényes a névérték
tízszeresének megfelelő mértékű szavazati jogot gyakorolhat.
A Társaságban a fordulónapon 5 %-ot meghaladó befolyással kizárólag Huber István
úr rendelkezett.
A Társaság részvényei a hatályos jogszabályoknak és az Alapszabály rendelkezései
szerint szabadon átruházhatók. A részvény átruházása a Társasággal szemben
akkor hatályos, és a részvényes a részvényesi jogait csak akkor gyakorolhatja, ha a
részvénykönyvbe bejegyezték.
A társaságnál igazgatóság, illetve felügyelőbizottság helyett a polgári törvénykönyvről
szóló 2013. évi V. törvény szerinti egységes irányítást megvalósító Igazgatótanács
működik.
A Társaság Igazgatótanácsában a 2021. év folyamán tisztséget betöltő személyek
ezen tisztségük alapján juttatásban nem részesültek.
A Társaság Audit Bizottságában a 2021. év folyamán tisztséget betöltő személyek
ezen tisztségük alapján juttatásban nem részesültek. A tagok függetlenek a
Társaságtól, abban részesedéssel nem bírnak.
Mindkét testület tagjai választott tisztségviselőként megbízási jogviszonyban látják el
feladatukat.
A Társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmezőségi helyzetének alakulásáról adnak
képet az alábbi mutatók:
Mutatószám % % %
Előző év Tárgyév Index
Tárgyi eszközök aránya
Tárgyi eszköz / Összes eszköz 0,00 0,00 0,00
Forgóeszközök aránya
Forgóeszközök / Összes eszköz 77,29 84,15 108,88
Tőkeellátottság
Saját tőke / Összes forrás 99,87 99,90 100,03
Források aránya
Kötelezettségek / Saját tőke 0,13 0,10 75,81
Vagyonarányos jövedelmezőség
Adózás előtti eredmény / Saját tőke 0,76 0,26 33,93
Likviditási mutató
Forgóeszközök/Rövid lejáratú köt. 61061,16 87672,28 143,58
A vállalkozás ügyviteli, ügyvezető és felügyelő testületei esetében alkalmazott,
sokszínűséggel kapcsolatos politikával nem rendelkezik, ilyet nem alkalmaz, mert a
szervezet kis mérete azt nem indokolja.
A Társaságnak nincs tudomása a tulajdonosok közötti bármely megállapodásról,
amely a kibocsátott részesedések, illetve a szavazati jogok átruházásának
korlátozását eredményezheti.
A Társaság részvételével nincs olyan lényeges megállapodás, amely egy nyilvános
vételi ajánlatot követően a vállalkozó irányításában bekövetkezett változás miatt lép
hatályba, módosul vagy szűnik meg.
A 2021-es üzleti év után a pénzügyi kimutatások közzétételre való jóváhagyásáig
osztalék nem került jóváhagyásra és az igazgatótanács azt javasolja a közgyűlésnek,
hogy a 2021-es év után osztalék ne kerüljön jóváhagyásra.
Budapest, 2022. március 29.
VEZETŐSÉGI JELENTÉS
2021
Üzleti jelentés
A Társaság rövid bemutatása
Cégnév: NUTEX Befektetési Nyilvánosan Működő
Részvénytársaság
Rövidített cégnév: NUTEX Nyrt.
Székhely: 1147. Budapest, Telepes u. 53.
Cégbejegyzés időpontja: 1996. május 29.
Bejegyző bíróság: Fővárosi Törvényszék Cégbírósága
Cégjegyzékszám: 01-10-043104
Cégjogi forma: Részvénytársaság
Adószám: 12143890-2-42
Statisztikai számjel: 12143890-7740-114-01.
A társaság időtartama: határozatlan
Üzleti év: megegyezik a naptári évvel
A Társaság honlapja: www.nutex.hu
Választott könyvvizsgáló: Interauditor Consulting Kft.
A NUTEX Nyrt. (a továbbiakban úgy is, mint Társaság) hirdetményeit a Budapesti
Értéktőzsde Zrt. és a saját honlapján teszi közzé.
A Társaság törzsrészvényei a Budapesti Értéktőzsde Zrt. által működtetett
szabályozott piacra bevezetésre kerültek.
A tárgyévi tevékenység ismertetése
A Társaság az elmúlt években alapvetően egy saját vagyonát kezelő vállalattá vált,
melynek tevékenysége eszközeinek, befektetéseinek menedzselése, koordinálása.
A Társaság 2021. évben is alapvetően egy saját vagyonát kezelő vállalatként
működött, melynek tevékenysége eszközeinek, befektetéseinek menedzselése,
koordinálása. A Társaság az immateriális javait a tárgyévben bérbe adta. A Társaság
2017. évben részben egy csereügylet keretében diszkontkincstárjegyekért cserébe,
részben pedig egy tőkeemelés során apportként visszaszerezte a 2009. évben
kibocsátott átváltoztatható kötvényeit, 2018. évben pedig a 2014. évben kibocsátott
átváltoztatható kötvényeit. A Társaság mindkét kötvénysorozatot 2018-ban bevonta.
A tárgyévben több tőkeemelések is történtek az alábbiak szerint:
1.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. január 25. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által
meghozott 5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás
alapján az Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények
forgalomba hozatalával, 265.560.000 Ft-tal pénzbeli hozzájárulás ellenében felemeli.
A részvények kibocsátási értéke részvényenként 31 Ft, a kibocsátandó részvények
kibocsátási értéke összesen: 686.030.000 Ft (azaz hatszáznyolcvanhatmillió-
harmincezer forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 22.130.000
(azaz huszonkétmillió-százharmincezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint) névértékű
„E” sorozatú törzsrészvény.
A kibocsátott részvények fajtájához, részvényosztályához, részvénysorozatához
kapcsolódó jogok: A korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogok, úgymint:
• A Társaság közgyűlésein a névértékétől függő mértékű szavazati jog
• A névértékétől függő mértékben osztalékhoz való jog
• A névértékétől függő mértékben likvidációs hányadhoz való jog
• A Ptk. rendelkezései szerint a törzsrészvények által megtestesített egyéb
jogok
A kibocsátandó részvények előállításának módja: dematerializált.
A kibocsátandó részvények névértéke: 12 Ft (azaz tizenkét forint).
A kibocsátandó részvények részvényenkénti kibocsátási értéke: 31 Ft (azaz
harmincegy forint).
A kibocsátandó részvények kibocsátási értéke összesen: 22.130.000 * 31 Ft =
686.030.000 Ft (azaz hatszáznyolcvanhatmillió-harmincezer forint).
A kibocsátott részvények a korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogokat biztosító, 12 forint névértékű, dematerializált
törzsrészvények.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. január 25. napján elhatározott zártkörű
alaptőke-emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának
növekedését, valamint a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi
Törvényszék Cégbírósága 2021. február 5. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
2.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. június 11. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő felemelését az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által
meghozott 5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás
alapján az Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények
forgalomba hozatalával, 176.100.000 Ft-tal, pénzbeli hozzájárulás ellenében
felemeli. A részvények kibocsátási értéke részvényenként 25 Ft, a kibocsátandó
részvények kibocsátási értéke összesen: 366.875.000 Ft (azaz
háromszázhatvanhatmillió-nyolcszázhetvenötezer forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 14.675.000
(azaz tizennégymillió-hatszázhetvenötezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint)
névértékű „E” sorozatú törzsrészvény.
A kibocsátott részvények fajtájához, részvényosztályához, részvénysorozatához
kapcsolódó jogok: A korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogok, úgymint:
• A Társaság közgyűlésein a névértékétől függő mértékű szavazati jog
• A névértékétől függő mértékben osztalékhoz való jog
• A névértékétől függő mértékben likvidációs hányadhoz való jog
• A Ptk. rendelkezései szerint a törzsrészvények által megtestesített egyéb
jogok
A kibocsátandó részvények előállításának módja: dematerializált.
A kibocsátandó részvények névértéke: 12 Ft (azaz tizenkét forint).
A kibocsátandó részvények részvényenkénti kibocsátási értéke: 25 Ft (azaz
huszonöt forint).
A kibocsátandó részvények kibocsátási értéke összesen: 14.675.000 * 25 Ft =
366.875.000 Ft (azaz háromszázhatvanhatmillió-nyolcszázhetvenötezer forint).
A kibocsátott részvények a korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogokat biztosító, 12 forint névértékű, dematerializált
törzsrészvények.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. június 11. napján elhatározott zártkörű
alaptőke-emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának
növekedését, valamint a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi
Törvényszék Cégbírósága 2021. június 25. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
3.
A Társaság igazgatótanácsa 2021. július 26. napján elhatározta a Társaság
alaptőkéjének zárt körben történő felemelését az alábbiak szerint:
A Társaság 2019. december 20. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által
meghozott 5/20191220 KGy. számú közgyűlési határozatában foglalt felhatalmazás
alapján az Igazgatótanács a Társaság alaptőkéjét zárt körben, új részvények
forgalomba hozatalával, 238.500.000 Ft-tal, pénzbeli hozzájárulás ellenében
felemeli. A részvények kibocsátási értéke részvényenként 25 Ft, a kibocsátandó
részvények kibocsátási értéke összesen: 496.875.000 Ft (azaz
négyszázkilencvenhatmillió-nyolcszázhetvenötezer forint).
A kibocsátott részvények darabszáma, névértéke, fajtája és sorozata: 19.875.000
(azaz tizenkilencmillió-nyolcszázhetvenötezer) darab 12 Ft (azaz tizenkét forint)
névértékű „E” sorozatú törzsrészvény.
A kibocsátott részvények fajtájához, részvényosztályához, részvénysorozatához
kapcsolódó jogok: A korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogok, úgymint:
• A Társaság közgyűlésein a névértékétől függő mértékű szavazati jog
• A névértékétől függő mértékben osztalékhoz való jog
• A névértékétől függő mértékben likvidációs hányadhoz való jog
• A Ptk. rendelkezései szerint a törzsrészvények által megtestesített egyéb
jogok
A kibocsátandó részvények előállításának módja: dematerializált.
A kibocsátandó részvények névértéke: 12 Ft (azaz tizenkét forint).
A kibocsátandó részvények részvényenkénti kibocsátási értéke: 25 Ft (azaz
huszonöt forint).
A kibocsátandó részvények kibocsátási értéke összesen: 19.875.000 * 25 Ft =
496.875.000 Ft (azaz négyszázkilencvenhatmillió-nyolcszázhetvenötezer forint).
A kibocsátott részvények a korábban kibocsátott „E” sorozatú törzsrészvényekkel
mindenben megegyező jogokat biztosító, 12 forint névértékű, dematerializált
törzsrészvények.
A Társaság igazgatótanácsa által 2021. július 26. napján elhatározott zártkörű
alaptőke-emelés miatti alaptőke-változást és a részvények darabszámának
növekedését, valamint a Társaság alapszabályának módosítását a Fővárosi
Törvényszék Cégbírósága 2021. augusztus 7. napjával bejegyezte a cégjegyzékbe.
A Társaság 2021. november 30. napján bejelentette, hogy a Társaság 2020.
szeptember 15. napján megtartott rendkívüli közgyűlése által megválasztott
könyvvizsgálója, az INTERAUDITOR Kft. (székhelye: 1074 Budapest, Vörösmarty
utca 16-18. A. ép. fszt. 1/F., cégjegyzékszáma: 01-09-063211, kamarai nyilvántartási
száma: 000171) (a könyvvizsgálatért személyében felelős könyvvizsgáló neve:
Freiszberger Zsuzsanna, lakcíme: 2440 Százhalombatta, Rózsa u. 7., kamarai
nyilvántartási száma: 007229, könyvvizsgálói igazolvány száma: 008618) a fenti
napon arról tájékoztatta a Társaságot, hogy átalakulása (szétválása) következtében
a NUTEX Nyrt. 2020-2024. évi könyvvizsgálati szerződésének vonatkozásában az
átalakulás során jogutódként az Interauditor Consulting Kft. (székhelye: 1074